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　　海豐縣人民政府關于2021年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的

　　審計工作報告

　　——2022年9月23日在海豐縣第十六屆人民代表

　　大會常務委員會第八次會議上

　　海豐縣審計局局長 林偉雄

　　

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2021年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　根據(jù)《審計法》規(guī)定和縣委審計委員會批準的審計項目計劃安排，縣審計局組織對2021年度縣級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在縣委、縣政府的正確領導下，全縣各部門單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅決落實黨中央、國務院、省委、省政府、市委、市政府和縣委、縣政府的決策部署，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，貫徹新發(fā)展理念，推動高質量發(fā)展，全縣經(jīng)濟社會發(fā)展成效持續(xù)顯現(xiàn)。

　　——加強財政預算收入統(tǒng)籌保增長。完成本級一般公共財政預算收入12.28億元，較上一年增長15.47%。同時，通過調入政府性基金和積極爭取上級轉移支付資金等，實現(xiàn)一般公共預算收入總量73.32億元，較上一年增長11.05%。

　　——優(yōu)先保障社會民生發(fā)展。投入13.94億元支持教育事業(yè)發(fā)展,投入7.33億元推進實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，投入2.57億元保障低保、特困等底線民生需求，投入0.64億元保障疫情常態(tài)化防控和應急處置,投入0.19億元支持落實穩(wěn)就業(yè)政策。

　　——進一步深化財政管理。完成全縣267個行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實工作，完成4家公立醫(yī)院和12家基層醫(yī)療衛(wèi)生機構內(nèi)部控制及財務管理情況調查工作，推動全縣174家單位實現(xiàn)線上開具非稅電子票據(jù)，完成縣1家“僵尸企業(yè)”出清改制工作，出臺2項縣屬國有企業(yè)人事管理制度。

　　——審計查出問題的整改成效良好。縣政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，加大督查督辦力度，推動各部門單位認真落實整改責任。截至2022年6月底，對上一年度審計查出的45個問題，已整改到位43個，整改完成率為96%；制定完善相關規(guī)章制度3項；相關部門單位整改問題涉及的金額9.41億元，其中：上繳財政1.24億元、促進資金支出1.95億元、收回統(tǒng)籌資金0.69億元、調賬處理4.28億元、其他方式整改1.25億元。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）縣級財政管理及決算草案審計情況。

　　2021年，縣級一般公共預算收入總量73.32億元、支出總量70.41億元，結轉結余2.91億元；政府性基金預算收入29.83億元、支出29.04億元，結轉結余0.79億元；國有資本經(jīng)營預算總收入1.09億元、總支出1.09億元；社會保險基金（機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險部分）預算收入4.41億元、支出3.76億元，結余0.65億元。審計結果表明，2021年度縣級財政預算執(zhí)行情況總體平穩(wěn)。此外，決算草案編報總體規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 預算編制不夠規(guī)范。一是縣本級財政預算編制不夠科學合理，三本預算年初預算收支數(shù)共調減370629萬元，調整幅度為29.87%，調整規(guī)模大。二是個別“三保”項目未按省定標準編制預算，比省定標準少編182.59萬元。三是個別主管部門未按規(guī)定及時向下屬單位批復2021年度部門預算，造成下屬單位預算收支未經(jīng)批準，弱化了預算的約束性和嚴肅性。

　　2.預算收支管理有待加強。一是向個別非預算單位出借財政資金，涉及金額300萬元。二是2019年以后新增暫付性掛賬累計余額達58012.11萬元，占2021年一般公共預算與政府性基金預算本級支出之和的7.08%，比規(guī)定的控制比例超2.08%。三是2018年底前形成的暫付性款項累計已消化57504.57萬元，未消化余額為202714.63萬元，消化比例僅為22.10%，清理消化進度慢。四是國庫庫款保障水平低，存在財政支付風險。五是預算項目庫管理不規(guī)范。主要是未按規(guī)定建立本地區(qū)項目庫管理制度，部分預算項目未及時入庫等。六是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對財政直接支付業(yè)務未及時入賬核算，涉及金額3762.60萬元，造成會計信息不實。

　　（二）部門預算執(zhí)行審計情況。

　　審計66個縣級預算單位、43所中小學校2021年度預算執(zhí)行情況。從審計情況看，相關縣級預算單位繼續(xù)強化預算管理，預算約束意識進一步增強，預算執(zhí)行情況總體良好；相關學校進一步增強管理意識，總體上能執(zhí)行主管部門和財政部門下達的經(jīng)費預算。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 預算編制管理不規(guī)范。一是23個單位未將非稅收入編入年度收入預算，涉及金額522.55萬元。二是6個單位共有10個項目上年結轉資金未按規(guī)定編入當年收入預算，涉及金額484.89萬元。三是5個單位共有17個項目未納入項目庫管理，涉及金額1594.70萬元。

　　2. 預算執(zhí)行不到位。一是16個單位無預算、超預算開展政府采購，涉及金額合計749.54萬元。二是5個單位無預算、超預算列支公務用車運行維護費、公務接待費及會議費，涉及金額合計20.29萬元。

　　3. 資金使用不合規(guī)。一是4個單位違規(guī)發(fā)放值班慰問金、春節(jié)慰問金等補貼共3.75萬元。二是4個單位違規(guī)報銷市內(nèi)交通費、伙食補助等差旅費共6.38萬元。三是7個單位自行采購納入政府集中采購目錄的項目，涉及金額71.31萬元。四是5個單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金支付費用，涉及金額28.70萬元。五是個別單位部分屬公務卡強制結算目錄內(nèi)的支出未使用公務卡結算，涉及金額13.70萬元。

　　4. 工程項目結算管理不規(guī)范。3個單位共有8個工程項目未按規(guī)定辦理結算審核，涉及造價3344.45萬元。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務收支審計情況。

　　審計了大湖、聯(lián)安和公平等3個鎮(zhèn)政府財政財務收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是3個鎮(zhèn)扶貧項目投資收益分紅資金共9.45萬元，未按規(guī)定及時調整分配給其他貧困戶或用于發(fā)展村級公益事業(yè)；個別鎮(zhèn)未按協(xié)議約定向3家扶貧項目單位收取收益分紅逾期違約金共9.06萬元。二是2個鎮(zhèn)非稅收入未及時上繳財政，涉及金額195.15萬元。三是2個鎮(zhèn)工程項目未嚴格執(zhí)行政府采購管理制度，違規(guī)拆分工程和自主采購屬于政府集中采購目錄內(nèi)的工程項目，涉及金額218萬元。四是2個鎮(zhèn)征地拆遷補償款管理不規(guī)范，擠占征地拆遷補償款以及征地賠償款支出手續(xù)和證明資料不完善，涉及金額547.22萬元。五是2個鎮(zhèn)勞務費支出未按規(guī)定取得發(fā)票報銷入賬，涉及金額85.71萬元。六是2個鎮(zhèn)對所轄個別村委違規(guī)套取征地工作經(jīng)費、“白條抵庫”等違規(guī)問題監(jiān)管不到位。

　　二、績效審計情況

　　審計了政府債券資金、義務教育公用經(jīng)費、直達資金等重點領域資金績效管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是6個項目債券資金支出進度慢,涉及金額15767.05萬元。二是3個項目未按照年度投資計劃分年度申報分配債券資金，涉及金額6052.35萬元。三是6個單位共有7個項目資金預算執(zhí)行率低，涉及金額1381.31萬元。四是義務教育公用經(jīng)費支出結構不夠優(yōu)化，影響了義務教育補助經(jīng)費使用效益。

　　三、中心工作落實跟蹤審計情況

　　組織對全縣落實關于“民情地圖”應用推廣、創(chuàng)建“無證明城市”等重點工作事項情況開展跟蹤審計。

　　（一）創(chuàng)建“無證明城市”審計情況。

　　發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分事項對營業(yè)執(zhí)照等部分已關聯(lián)電子證照的材料仍要求申請人提供復印件，未采用電子證照進行核驗。二是部分事項對申請人身份證明等部分涉及高頻使用的證明材料尚未關聯(lián)電子證照進行核驗；對繳交稅費等部分材料未通過部門間協(xié)查、部門自行調查核實等方式予以確認。三是3個單位在政務服務網(wǎng)上的部分事項辦事指南未及時更新，未能為申請人提供準確的辦事流程信息。

　　（二）“民情地圖”應用推廣審計情況。

　　發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是人員配備、管理不到位。如：全縣14個鎮(zhèn)（場）830個小網(wǎng)格，僅219個已配備專職網(wǎng)格員，尚有611個未配備，專職網(wǎng)格員配備率僅為26.4%；個別鎮(zhèn)聯(lián)勤指揮中心未按規(guī)定配備管理平臺專職人員；個別鎮(zhèn)尚未按規(guī)定對網(wǎng)格員進行月度考核。二是部分網(wǎng)格化工作措施落實不到位。如：部分網(wǎng)格事件超時接收、審核和分撥；個別網(wǎng)格上報事件長時間未進行處理；個別鎮(zhèn)平均每日提交網(wǎng)格工作記錄量不足1條。 

　　四、重點民生和政府投資審計情況

　　（一）公立醫(yī)院管理審計情況。

　　審計了縣彭湃紀念醫(yī)院財務收支管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是部分醫(yī)療費用控制指標未達到逐步降低的要求，貫徹執(zhí)行國務院關于公立醫(yī)院綜合改革的政策措施不到位。二是部分醫(yī)護人員配置比例未達到規(guī)定的最低標準，影響了醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。三是拖欠已超過60日的供應商藥品、醫(yī)用耗材貨款共14100萬元。四是違規(guī)收取醫(yī)療服務費，涉及金額38.19萬元。五是違規(guī)開展線下采購醫(yī)用耗材。其中2020年，線下采購額比規(guī)定比例超15.8%；2021年1至10月線下采購額比規(guī)定比例超23.79%。六是個別已竣工驗收并交付使用的工程項目未及時辦理竣工結算，涉及造價126.37萬元。

　　（二）政府投資審計情況。

　　審計調查了縣住建局、縣公用事業(yè)事務中心、梅隴鎮(zhèn)人民政府等8個建設單位、9個重點項目建設管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是8個項目多計多付工程價款，涉及金額719.95萬元。二是1個項目部分設計概算外的項目完成量占項目概算總投資的9.43%，存在超概算風險。三是1個項目直至開工后仍未完成工程施工圖審查。四是2個項目相關調整變更項目未按規(guī)定辦理設計變更和審批等手續(xù)。五是1個項目前期準備工作不充分，未能按期開工建設，實施進度緩慢。

　　五、國有資源資產(chǎn)審計情況

　　（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。

　　審計了66個縣級預算單位和43所中小學校等單位國有資產(chǎn)管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是14個單位出租、出借資產(chǎn)未按規(guī)定報財政部門審批或備案。二是13個單位新增資產(chǎn)未入賬，涉及金額1105.87萬元。三是 6所學校食堂管理不規(guī)范。其中：5所學校未按規(guī)定對出租食堂資產(chǎn)承包費進行評審或評估；2所學校將在有償出租期限內(nèi)的食堂改變?yōu)椤傲阕赓U”方式時，未按規(guī)定重新以招投標等公開方式選擇服務理單位。四是 1個單位個別資產(chǎn)產(chǎn)權不清晰。

　　　（二）自然資源資產(chǎn)審計情況。

　　審計了公平、大湖等鎮(zhèn)政府開展自然資源資產(chǎn)管理情況。

　　1. 公平鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理審計情況。

　　發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　一是未能按期完成公平水庫庫區(qū)水源地桉樹林采伐改種的目標任務。二是未按期完成黃江公平河（公平段）治理工程建設。三是部分耕地撂荒，涉及面積9563.2畝；部分耕地被違法占用，涉及面積232.97畝。四是1宗禁止開墾的陡坡林地被違規(guī)使用，涉及面積6400平方米。五是生活垃圾中轉站建設管理不規(guī)范。主要是：占用林地未報批、站址鄰近學校、作業(yè)車間建設不符合行業(yè)技術規(guī)范等。六是截污干管工程設計變更未按規(guī)定報批，涉及造價437.51萬元。

　　2. 大湖鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理審計情況。

　　發(fā)現(xiàn)的問題主要是：服務單位作業(yè)船舶存在安全隱患，不適合海域作業(yè)，無法對該鎮(zhèn)螺河出海口進行常態(tài)化清淤清障，導致螺河出海口出現(xiàn)淤積孤島情況，影響了海域生態(tài)環(huán)境。

　　六、審計建議

　　（一）進一步加強財政精細化管理，不斷提高財政管理效能。

　　要實事求是、科學、合理編制財政收入預算；加強指導和督促各部門單位科學、合理、細化編制部門預算，并及時批復下屬單位預算，增強預算約束剛性；重視項目庫的建設和管理，盡快完善項目庫制度建設，提高項目庫對預算安排的約束力；加強全過程預算績效管理，及時組織對重點領域資金開展績效評價，切實做到“花錢必問效、無效必問責”，促進強化支出責任和效率意識；進一步加強對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，嚴格落實資產(chǎn)監(jiān)管單位、產(chǎn)權單位和使用單位的權利和責任，嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)處置程序。

　　（二）加強風險防控，增強財政可持續(xù)性。

　　要采取有效措施，妥善消化歷史形成的暫付性款項，嚴格控制暫付性款項新增規(guī)模，加強對國庫庫款水平的監(jiān)測和調控，堅持量入為出原則，合理安排支出預算規(guī)模。堅決防止風險隱患的累積，加強風險防控，增強財政可持續(xù)性。

　　（三）進一步完善審計整改工作機制，扎實做好審計工作“后半篇文章”。

　　要堅決貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府對審計整改工作的要求，切實落實被審計單位主體責任、政府主導責任、人大監(jiān)督責任、主管部門監(jiān)管責任、審計機關跟蹤督促責任、紀檢監(jiān)察協(xié)同責任等六項責任，各司其職，協(xié)同配合，形成整改合力；進一步健全完善審計整改工作報告機制、審計整改督促檢查機制、審計整改分析機制、審計整改信息公開機制和整改結果運用機制等長效機制，扎實做好審計工作“后半篇文章”。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。下一步，縣審計局將加強跟蹤督促，縣政府將按有關規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　今年是黨的二十大召開之年，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，自覺接受縣人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！