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關于海豐縣2016年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
海豐縣審計局局長 姚火坤
大會常務委員會第六次會議上
2017年9月28日海豐縣第十五屆人民代表
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2016年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》及相關法律法規(guī)，縣審計局對2016年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了財政管理和部門預算執(zhí)行、精準扶貧精準脫貧、供給側結構性改革等重大政策措施的貫徹落實、水污染防治等重點民生項目專項資金管理使用、以及部分鎮(zhèn)財政財務收支情況。2016年，縣審計局在縣委、縣政府和上級審計機關的領導下，按照全國以及省、市審計工作會議精神和“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞“穩(wěn)增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”這條主線，以逐步實現審計監(jiān)督全覆蓋為目標，堅持依法審計，堅持以問題為導向，積極開展了各類審計及審計調查工作，取得了較好的成效，在維護國家經濟安全、推動深化改革、促進依法行政和反腐倡廉等方面較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督的職能作用。
審計結果表明，各部門積極應對復雜形勢，認真執(zhí)行縣十四屆人大六次會議批準的財政預算，有力促進了全縣經濟建設和社會事業(yè)發(fā)展。2016年縣級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。縣級一般公共預算總收入595827萬元，總支出575166萬元，年終結轉20661萬元；政府性基金預算總收入104424萬元，總支出100332萬元，年終結轉4092萬元。
——強化征收管理，著力保障財政收入繼續(xù)保持健康穩(wěn)定的良好態(tài)勢。2016年一般公共預算本級收入實際完成73359萬元，為調整后預算數的101.49%，超收1078萬元，比上年同口徑完成數65093萬元增收8266萬元，增長12.7％。其中稅收入收繼續(xù)增收，全年完成54312萬元，為調整后預算數的106.12%，超收3130萬元（其中國稅局超收1393萬元，地稅局超收1737萬元）；全年完成政府性基金預算本級收入52048萬元，為調整后預算數的120.48%，超收8848萬元。全年實際完成非稅收入81186萬元，超收46884萬元。
——統籌兼顧，著力保障民生領域發(fā)展需要。縣財政部門面對“營改增”帶來的結構性減稅的影響，統籌兼顧，通過優(yōu)化支出結構，重點保障民生領域的投入。全年安排用于教育支出115778萬元，比調整后預算數（下同）超支8455萬元；社會保障和就業(yè)支出69736萬元，超支18307萬元；醫(yī)療衛(wèi)生支出50333萬元，超支33932萬元；農林水支出65849萬元，超支23975萬元；住房保障支出2007萬元，超支1234萬元。以上5類支出合計303703萬元，占一般公共預算支出的53.4%。
——完善監(jiān)督管理機制，著力規(guī)范全縣財經管理秩序。2016年，縣紀檢、組織、財政、審計、人社等部門多次聯合發(fā)文，著力完善全縣涉農資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財務賬務、機關事業(yè)單位津補貼、“三公”經費以及差旅費等方面的監(jiān)督管理機制，并加強監(jiān)督檢查，促進全面貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和厲行節(jié)約反對浪費條例，促進財政資金管理不斷規(guī)范。
一、財政管理審計情況
（一）縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
組織對縣2016年度縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。結果表明，縣財政局及各有關部門積極落實縣委、縣政府的決策部署，著力組織財政收入和優(yōu)化支出結構，優(yōu)先保障民生投入和基礎設施建設，較好地發(fā)揮了財政保障職能。審計發(fā)現的主要問題是：
1. 調增一般公共預算支出127453萬元未在預算調整方案中予以細化說明。縣財政將以前年度政府性基金預算支出掛賬數127453萬元以調整科目方式調增2016年一般公共預算支出，但這些支出未按規(guī)定在年末向縣政府和縣人大常委會提出的財政預算調整方案中予以細化說明。
2. 縣海業(yè)基礎設施建設投資有限公司用債券資金違規(guī)購買中等風險理財產品48269萬元。至2016年底止，縣海業(yè)基礎設施建設投資有限公司用債券資金購買中國建設銀行海豐支行中等風險理財產品累計余額48269萬元（至2017年1月底累計余額35269萬元），不符合國家發(fā)展改革委辦公廳關于印發(fā)的《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財金[2015]2010號）的規(guī)定。
3. 存量債券資金190萬元未納入預算管理。縣財政總預算會計賬往來科目記掛2013年汕尾市財政局轉貸的地方政府債券資金190萬元，至2016年底止仍未清理納入預算管理并統籌安排使用。
4. 農業(yè)綜合開發(fā)專戶沉淀滯留結轉結余資金5361萬元。至2016年底止，縣財政農業(yè)綜合開發(fā)專戶累計結轉結余9748萬元，扣除正在實施的2015－2016年度9個農業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目結轉資金4386萬元后，資金沉淀滯留專戶5361萬元。
5. 縣農綜辦結轉結余資金744萬元未進行清理收回。縣財政局農業(yè)綜合開發(fā)辦公室止2016年底止尚有結轉結余資金743.74萬元未進行清理收回。
6. 違規(guī)撥付農綜項目縣級配套資金354萬元。縣財政國庫部門2016年將2015年度和2016年度預算安排的農業(yè)綜合開發(fā)項目縣級配套資金共354萬元違規(guī)直接撥付到縣農業(yè)綜合開發(fā)辦公室實有資金銀行賬戶。
7. 非稅收入中直接返撥單位經費172萬元未納入預算管理。縣財政國庫部門2016年在非稅收入專戶直接返撥縣公用事業(yè)局等單位經費共計172萬元，未納入預算管理。
8. 縣土地交易所應收未收土地出讓收入4827萬元。至2016年底止，縣土地交易所掛牌出讓儲備土地應收未收競得者土地價款3宗共4827萬元。
9. 縣征地中心坐支土地出讓收入1320萬元。縣征地中心2009年至2010年期間，將應上繳縣財政的可塘珠寶城地塊拍賣款1320萬元直接支付給可塘鎮(zhèn)政府作預借可塘珠寶市場征地經費。
10. 農村危房改造補助資金滯留各鎮(zhèn)財政所2480萬元。至2016年底止，各鎮(zhèn)財政所滯留尚未發(fā)放的農村危房改造補助資金1636戶共2480萬元，影響財政資金使用效益。
（二）鎮(zhèn)財政財務收支審計情況
組織審計了附城、梅隴、赤坑和小漠等鎮(zhèn)政府的財政財務收支情況。審計發(fā)現的主要問題是：有2個鎮(zhèn)違規(guī)收費424萬元；有2個鎮(zhèn)用自制單據等不合規(guī)票據報銷入賬179萬元；有2個鎮(zhèn)超過規(guī)定范圍和限額支付現金719萬元；有2個鎮(zhèn)建設工程管理不規(guī)范，工程項目未按規(guī)定進行公開招標和政府采購、工程預決算造價未按規(guī)定報縣財政部門審核以及多付工程款；有個別鎮(zhèn)出納人員涂改單據套取公款、征地拆遷補償款支付手續(xù)不合規(guī)、不規(guī)范等問題。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
組織審計了縣國土資源局、交通運輸局、水務局、安全生產監(jiān)督管理局、市場物業(yè)管理局、食品藥品監(jiān)督管理局、外事僑務局、供銷合作聯社、科學技術協會、殘疾人聯合會等單位2016年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計發(fā)現的主要問題是：有1個主管部門未將下屬單位當年收支納入部門預算管理；有5個單位年初部門預算安排與實際收支差距過大；有5個單位無預算或超預算支出金額623萬元；有5個單位未向稅務部門申報的應納稅收入572萬元；有2個單位未納入預算管理上繳縣財政專戶資金112萬元；有3個單位違規(guī)發(fā)放補貼62萬元；個別單位未按規(guī)定及時扣回職工個人社會保險費25萬元、未按規(guī)定繳交職工個人社會保險費317萬元、工程結算造價未按規(guī)定報送縣財政部門辦理預結算審核、違規(guī)出借大額現金和會計核算不規(guī)范等問題。
三、重大政策措施跟蹤審計情況
2016年，根據上級審計機關部署，縣審計局圍繞國家和省重大政策措施的落實情況，全力做好跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。主要是對“三去一降一補”行動計劃、精準扶貧精準脫貧、小額貸款公司運營情況、促進旅游投資和消費等重大政策措施的推進落實情況進行跟蹤審計（審計調查）。審計結果表明，各有關單位在貫徹落實國家和省重大政策措施方面做了大量工作，較好地促進國家和省重大政策措施的有效落實。審計發(fā)現主要問題是：
（一）落實“三去一降一補”行動計劃方面存在的問題
1. 相關主管部門未及時將中央和省發(fā)布的降低企業(yè)制度性的交易成本有關文件轉發(fā)給有關單位。
2. 降低住房公積金繳存比例政策執(zhí)行不到位。至2016年5月止，有5個省屬及市屬單位的住房公積金繳存比例為20%，1個市屬單位繳存比例為13%。
（二）精準扶貧精準脫貧方面存在的問題
主要是縣民政部門低保對象與納入扶貧對象的低保戶數人數存在差異。至2016年5月止，縣民政部門認定農村低保對象的數量，對比扶貧部門認定納入扶貧對象范圍的農村低保對象的數量多了3221戶5706人。
（三）小額貸款公司運營情況方面存在的問題
1. 資本金不實。海豐縣鴻發(fā)小額貸款有限公司2012年開辦時5個股東繳入資本金5000萬元，但當年被轉出4900萬元，直到2014年底前再沒轉入。
2. 資本金認繳不足。該公司2016年2月變更股東后尚有三位股東的應繳出資額3300萬元至審計時（2016年4月）止未認繳入賬。
3. 會計信息不實。該公司2015年底資產負債表上其他流動資產2913萬元不實。
4. 貸款投向及結構不合理。該公司貸款較為集中，同一貸款人貸款余額過大，不符合小額、分散原則。且實際貸出資金對“三農”和小微企業(yè)的扶持力度不大。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
主要是對海豐縣2011至2015年水污染防治資金的投入、撥付、使用以及項目實施完成情況進行了專項審計調查。審計結果表明，海豐縣政府重視水污染防治工作，采取各項有效措施推進水污染防治工作，使轄區(qū)內飲用水源地、地表水水質得到一定改善。審計發(fā)現的主要問題是：
（一）“十二五”期間水污染防治資金投入與《水更清計劃》銜接不夠
縣廣東蓮花山森林公園管理處縣城飲用水源污染綜合整治二期工程、9個鎮(zhèn)鎮(zhèn)級飲用水源地的標識與警告設施隔離防護工程、縣公平水庫管理局赤沙水庫入庫口欄柵工程等3個納入《水更清計劃》的項目未獲得市、縣財政資金。
（二）一個項目地方配套資金未落實。
縣廣東蓮花山森林公園管理處縣城飲用水源污染綜合整治二期工程地方財政配套資金100萬元尚未落實到位。
（三）一個項目建設進度緩慢。
縣公平水庫管理局赤沙水庫入庫口欄柵工程原計劃2015年11月開工，2016年3月完工。因工程重新設計等原因，至審計時（2016年7月）止，工程尚未開工，建設進度緩慢。
五、政府投資項目審計情況
2016年，組織開展對縣彭湃紀念醫(yī)院改擴建工程、縣2012年陶河鎮(zhèn)高標準基本農田建設項目和縣2012年附城鎮(zhèn)高標準基本農田建設項目等政府投資項目的竣工決算審計。審計投資總額13130萬元，審計核減造價562萬元。審計結果表明，有關部門積極籌措資金，加強對投資項目各環(huán)節(jié)的管理，保障投資項目按期完成并投入使用，較好地發(fā)揮政府投資項目的效益和財政資金的使用效益。審計發(fā)現問題主要是施工方多計工程結算造價562萬元、個別建設單位漏納稅款3萬元以及個別工程監(jiān)理項目未按照規(guī)定委托公開招標等問題。
對本報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對涉嫌嚴重違法違紀線索，有關部門已作進一步查處；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善的問題，管理不規(guī)范的問題，建議有關單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，縣審計局將按照縣政府的要求督促有關部門認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關單位按照縣政府的部署和縣政府辦批轉的《海豐縣審計局關于加大審計發(fā)現問題整改力度的通知》的要求，認真組織整改。截至2017年6月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還財政資金154萬元，規(guī)范會計賬目資金7686萬元，促進撥付項目資金3298萬元，促進下達使用置換債券資金5076萬元；根據審計建議制訂和完善各項規(guī)章制度6項。
六、加強財政管理等的意見建議
（一）進一步加強非稅收入和存量資金管理，確保財政資金規(guī)范運行。
縣財政部門要進一步加大非稅收入和存量資金的管理力度，嚴格按照《預算法》等財政管理法律、法規(guī)的規(guī)定及時、足額組織土地出讓金等非稅收入入庫，規(guī)范對各非稅收入單位的經費撥付管理，及時組織清理和收回財政存量資金，確保財政資金規(guī)范運行。
（二）切實解決好農村危房改造“最后一公里”問題，有效落實黨中央、國務院改善和保障農村低收入住房困難群眾住房條件的惠民政策
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣民政、發(fā)改、住建等有關部門要加快農村危房改造的資料上報審批、竣工驗收等環(huán)節(jié)的工作進度，積極推進全縣農村危房改造工作；縣財政部門要按照項目進度及時撥付補助資金，并要及時落實縣級財政配套資金，加大對危房改造農戶的資金支持力度。
（三）進一步加強部門預算管理，強化預算硬性約束
縣財政部門要繼續(xù)加大對各單位部門預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督管理力度。要督促和指導各單位嚴格按照《預算法》和財政部門的要求編制部門預算，確保真實、合理、完整地編制部門預算；要繼續(xù)加強對各單位部門預算執(zhí)行情況的檢查，及時發(fā)現和糾正問題，促進加強內部控制和規(guī)范管理，促進嚴格執(zhí)行部門預算。
（四）加強與深汕特別合作區(qū)協商溝通，切實解決與合作區(qū)有關財稅問題。
根據汕尾市人民政府《關于理順深汕特別合作區(qū)有關財稅問題的批復》（汕府[2015]184號）的精神，深汕特別合作區(qū)應返還海豐縣2012年－2015年地方稅收分成和上級補助等收入5554萬元。但至審計時止，深汕特別合作區(qū)仍未將上述收入返還海豐縣財政。目前，深汕特別合作區(qū)內四鎮(zhèn)的社會事務經費仍由海豐縣財政預算安排撥付。2016年由海豐縣財政安排撥付四鎮(zhèn)的支出將近1.8億元，這對于財政收入來源比較薄弱的海豐縣財政來說，形成的負擔是較大的。按照“權責對等、互利共贏”和兼顧各方利益的原則，建議由縣政府加強與深汕特別合作區(qū)管委會協商溝通，切實解決上述有關財稅問題。
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