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2016年11月9日在海豐縣第十四屆人民代表
大會常務委員會第三十三次會議上
海豐縣審計局局長　姚火坤

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
    我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2015年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
    根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2015年，縣審計局在縣委、縣政府和上級審計機關的領導下，克服審計力量不足與審計任務繁重的困難，圍繞建設“美麗海豐”、“幸福海豐”的目標，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，依法履行審計監(jiān)督職責，強化民生資金和重點項目審計，并督促審計查出問題的整改落實，在維護國家經(jīng)濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設方面，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。
    一、2015年度縣本級預算執(zhí)行情況和總體評價
    結果表明，各部門積極應對復雜形勢，貫徹落實新修訂的《預算法》和關于深化財政體制改革工作的要求，認真執(zhí)行并完成了縣第十四屆人大常委會第二十七次會議審議通過調(diào)整的財政預算任務。
    （一）一般公共預算執(zhí)行情況
    2015年，縣第十四屆人大第五次會議下達的公共財政預算收入任務為162,550萬元，經(jīng)縣政府第十四屆常務會議研究，并提請縣第十四屆人大常委會第二十七次會議審議通過，將一般公共預算收入任務調(diào)減為73579萬元。實際完成一般公共預算收入79,003萬元，為調(diào)整后預算數(shù)的107.37%，超收5424萬元。其中：稅收收入完成59822萬元，為調(diào)整后預算數(shù)55127萬元的108.52%，超收4695萬元；非稅收入完成19181萬元，為調(diào)整后預算數(shù)18452萬元的103.95%，超收729萬元。加上級補助收入263970萬元、地方政府債券轉貸收入13039萬元、調(diào)入資金69942萬元和上年結余收入196829萬元，一般公共預算總收入622783萬元，
    2015年全縣一般公共預算支出任務為209892萬元，調(diào)整后為176392萬元。實際完成一般公共預算支出578491萬元,為調(diào)整后預算數(shù)的327.96%,超支402099萬元（主要是按照國務院、財政部有關盤活財政存量資金和推進財政資金統(tǒng)籌使用方案的要求列支部分國庫集中支付結余和收回存量資金），比上年實績261348萬元增支317143萬元,增長121.35%。加上解上級支出1824萬元、債務還本支出6063萬元、增設預算周轉金 -10454萬元、安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金10454萬元和結轉下年支出36405萬元，一般公共預算總支出622783萬元。
    （二）基金預算執(zhí)行情況
    2015年全縣政府性基金收入預算數(shù)為55900萬元,實際完成77900萬元，加上年結轉收入59225萬元、上級補助收入32069萬元、債務轉貸收入1990萬元，總收入為171184萬元。
    2015年政府性基金支出預算數(shù)為55900萬元,實際完成的基金預算支出152661萬元，加債務還本支出1990萬元、調(diào)出資金11980萬元、結轉下年支出4553萬元，總支出為171184萬元。
    （三）國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況
    2015年全縣國有資本經(jīng)營收入預算數(shù)為1200萬元，支出預算數(shù)為1200萬元，實際完成當年無發(fā)生數(shù)。
    審計結果表明，2015年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支總體情況良好，財政收支管理基本規(guī)范，有力促進了全縣經(jīng)濟建設和社會事業(yè)發(fā)展。
    ——壓實收入保質(zhì)量。在預算執(zhí)行中，我縣按照新修訂《預算法》的規(guī)定和省委巡視組的要求，擰干水分、壓實收入，調(diào)減年初預算收入任務88,971萬元，調(diào)減幅度接近55%，大大減輕了完成縣本級預算收入任務的壓力，保證了本級預算收入的質(zhì)量。
    ——重點保障民生和社會事業(yè)發(fā)展。全年安排用于教育支出115347萬元，社會保障和就業(yè)支出102086萬元，醫(yī)療衛(wèi)生支出63373萬元，農(nóng)林水支出109104萬元，節(jié)能環(huán)保支出9500萬元。以上5項支出合計399410萬元，比預算數(shù)超支286819萬元，占總超支數(shù)的71%,民生領域投入力度不斷加大。
    ——為重點項目建設提供了重要的資金支撐。通過推進投融資工作，成功籌集城投債、置換債券和銀行貸款共8.1億元，為生態(tài)科技城、蓮花大道、縣產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園、教育園區(qū)以及保障性安居工程等建設項目提供了重要的資金支撐。
    ——財政管理力度不斷加強。財政部門以建立公共財政體系，努力深化財政改革，完善財政機制，推動財政科學發(fā)展為目標，進一步完善國庫集中支付制度，積極推行公務用車改革，深化政府采購管理，強化基建評審防控，加強年度稽查工作，推進部門預算公開，大力提高財政管理水平，力使我縣財政管理工作逐步走上制度化、系統(tǒng)化、規(guī)范化的軌道。
    成績是肯定的。但由于我縣產(chǎn)業(yè)基礎薄弱，收入增長穩(wěn)定性不足，縣級轉移支付基數(shù)低，而支出需求逐年攀升，造成預算收支平衡的壓力增大。此外，往后政府債務的還本付息將使我縣財政將面臨著巨大的壓力。
    二、財政管理審計情況
    組織對縣2015年度本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。結果表明，縣各有關部門積極落實縣委、縣政府的決策部署，著力組織收入和科學安排支出，較好發(fā)揮財政保障職能。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
    （一）國有資本經(jīng)營預算編制范圍不完整。縣財政局2015年度納入國有資本經(jīng)營預算管理的國有企業(yè)只有縣金葉發(fā)展公司，其他縣級國有（國有控股）企業(yè)并未納入國有資本經(jīng)營預算管理，存在國有資本經(jīng)營預算編制范圍不完整的問題。
    （二）國有企業(yè)收益214.72萬元未納入預算管理。一是縣供水總公司2015年應上交利潤205.42萬元經(jīng)縣國資辦批復同意直接調(diào)整賬務作為返撥給該公司企業(yè)擴大再生產(chǎn)資金，而未按規(guī)定履行收益上繳和通過財政預算撥付資金的程序；二是縣國資產(chǎn)辦三次收取廣東新華發(fā)行集團股份有限公司2013－2015年分紅款共9.3萬元，截至審計時止尚未繳入縣財政國庫。
    （三）未及時轉作預算收入3457.71萬元。縣財政局2015年底“暫存款”科目記掛利息收入237.67萬元和社保局轉入社保退休金3220.04萬元，未清理轉作預算收入。
    三、部門預算執(zhí)行審計情況
    組織審計了縣住建局、民政局、教育局、統(tǒng)計局和科技局等5個單位2015年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計。審計結果表明，相關部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好，各項財政收支情況基本真實。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
    （一）縣財政局批復的部門預算編制不夠完整、細化。涉及單位2個，如：縣科技局2015年度的部門預算中沒有明確列出郵電費、小車經(jīng)費、公務接待費等項目的預算支出數(shù)；縣教育局部門2015年度日常公用經(jīng)費支出預算647.5萬元，其中“其他項”的支出預算為300萬元沒有細化，占日常公用經(jīng)費支出預算的46.34%。
    （二）部分財政撥款資金及歷年結余結轉資金未納入部門預算管理。被審計的5個單位未納入部門預算管理的財政撥款資金合計24995.11萬元，其中：基本支出撥款資金840.64萬元，項目支出撥款資金24090.67萬元；此外，各單位歷年結余結轉資金合計5382.66萬元也未納入當年部門預算統(tǒng)籌安排。
    （三）超預算支出。被審計的5個單位基本支出超預算合計928.92萬元，超預算支出率為19.87%。
    （四）基本支出擠占項目支出資金。涉及1個單位，因單位公用經(jīng)費和人員經(jīng)費收支缺口大而擠占項目支出資金230.35萬元。
    （五）其他收入未執(zhí)行“收支兩條線”管理上繳縣財政專戶。涉及單位1個，未上繳財政金額22.96萬元。
    （六）租金收入未按規(guī)定申報納稅。涉及單位1個，未申報納稅的收入22.96萬元。
    （七）單位會計核算不規(guī)范。涉及單位3個，如：縣教育局2015年度將部分加班補助、接待費、差旅費和辦公用品等支出納入“其他商品服務支出”項目核算，沒有按照財務會計制度的規(guī)定分項歸類、清晰反映實際支出情況；縣民政局民政事業(yè)專項經(jīng)費支出與單位基本支出沒有分開進行分類核算管理，2015年度民政事業(yè)專項經(jīng)費資金結轉結余1175.68萬元沒有單獨核算管理；縣住建局2015年度及歷年的項目撥入款7010.74萬元與項目支出款7254.97萬元未進行年終結轉。
    四、政府性債務審計情況
    按照省審計廳和市審計局的統(tǒng)一部署，對縣2015年度政府性債務情況進行了跟蹤審計，重點抽查了縣海業(yè)基礎設施投資有限公司2015年公開發(fā)行的企業(yè)債券的發(fā)行審批及其投向情況。結果表明，至2015年底，我縣地方政府性債務余額合計124259.53萬元，其中：政府負有償還責任的債務121819.53萬元、政府或有債務2440萬元。2015年底政府負有償還責任債務的債務率為19.7%，低于100%的風險警戒線水平，屬安全可控范圍。縣財政部門能認真做好政府性債務管理工作，建立健全計提償債準備金制度和“誰舉借誰償還”的償債制度等地方政府性債務管理機制，積極防范和化解政府性債務風險。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
    （一）債務管理有待進一步完善。至2015年底，尚有屬于政府負有償還責任的縣海業(yè)基礎設施投資有限公司借入的銀行貸款及發(fā)行企業(yè)債券資金66000萬元未錄入我縣地方政府性債務管理系統(tǒng)，不利于加強政府性債務風險的監(jiān)控。
    （二）置換債券資金未及時置換使用。至審計時止，2015年度安排償還教育系統(tǒng)向中國銀行借入的新校區(qū)建設貸款的定向置換債券資金5076萬元尚未辦理置換手續(xù)，造成資金閑置。
    （三）新增債券資金使用效率有待提高。2015年度新增政府債券6976萬元，安排海豐縣蓮花大道建設資金2582萬元和保障性住房建設資金4394萬元，但由于蓮花大道工程建設項目工程進度較為緩慢和縣財政部門未及時將資金分配到具體的保障性安居工程項目，至審計時止，上述新增債券資金尚未撥付使用，影響新增債券資金的使用效率。
    五、經(jīng)濟責任審計情況
    2015年，根據(jù)縣委組織部的委托，組織開展黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計，涉及單位13個，被審計人員17人，其中：鎮(zhèn)黨委書記4人，鎮(zhèn)長4人，黨政機關領導干部6人，事業(yè)單位領導干部2人，國有企業(yè)領導人員1人。審計查出主要問題金額1260萬元，其中違規(guī)資金8萬元，管理不規(guī)范金額1252萬元。促進上繳財政資金10.84萬元，歸還原渠道資金8.88萬元。提出審計建議39條，已采納建議28條。結果表明，相關單位的財經(jīng)行為和內(nèi)部管理進一步規(guī)范，領導干部勤政廉政和依法行政的意識進一步增強，有關部門依據(jù)經(jīng)濟責任審計結果推動問責的力度進一步加大。審計發(fā)現(xiàn)的問題：
    （一）工程建設領域方面問題
    1.使用現(xiàn)金支付工程款。 赤石鎮(zhèn)、鵝埠鎮(zhèn)、縣食品集團公司、衛(wèi)監(jiān)所、黃羌鎮(zhèn)、圓墩林場、經(jīng)促局等單位使用現(xiàn)金支付工程款958.79萬元。
    2. 工程造價未辦理結算審核。赤石鎮(zhèn)、黃羌鎮(zhèn)、鵝埠鎮(zhèn)、經(jīng)促局、聯(lián)安鎮(zhèn)等單位部分工程項目共927.1萬元未按規(guī)定報送財政辦理造價結算審核。
    （二）農(nóng)村土地及征地款管理方面問題
    1. 損害被征地農(nóng)民的利益。聯(lián)安鎮(zhèn)政府2015年2月向聯(lián)安鎮(zhèn)聯(lián)田村委借入北笏村民小組征地補償款100萬元，沒有借款合同，也未約定借款期限，截至審計時止尚未歸還。
    2. 違規(guī)出租、發(fā)包農(nóng)村集體土地。赤石鎮(zhèn)政府出租、發(fā)包鎮(zhèn)屬集體土地1940畝未按照《海豐縣國有集體資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》向縣財政部門或縣政府辦理備案或審核、審批手續(xù)。
    （三）執(zhí)行財政管理制度方面問題
    1. 未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。原縣衛(wèi)生局其他收入239.7萬元沒有按照“收支兩條線”管理上繳縣財政專戶。
    2. 未如實申報繳納稅費。縣食品集團公司和縣物價局房產(chǎn)租賃收入未如實申報而少納稅費9.27萬元。
    3. 未嚴格執(zhí)行政府采購制度。黃羌鎮(zhèn)、衛(wèi)生局、衛(wèi)監(jiān)所等單位擅自采購應當辦理政府集中采購的物資217.21萬元。
    4. 違規(guī)使用專項資金。原縣衛(wèi)生局在農(nóng)村合作醫(yī)療宣傳經(jīng)費中列支接待費、學習考察費共8.99萬元，違反專款專用的規(guī)定。
    5. 違規(guī)發(fā)放獎金。黃羌鎮(zhèn)政府超出縣政府下達的獎勵限額發(fā)放經(jīng)濟指標班子獎、完成殯改任務獎及完成稅收任務獎等獎金14.8萬元。
    （四）單位內(nèi)部管理方面問題
    主要是有關單位存在部分費用支出手續(xù)不合規(guī)、“三公”經(jīng)費開支偏大、違規(guī)使用票據(jù)、固定資產(chǎn)管理不完善、社會撫養(yǎng)費征繳未入賬、會計核算不及時等問題。如：黃羌鎮(zhèn)政府大量使用不符合規(guī)定或手續(xù)不合理的票據(jù)報銷入賬198.54萬元，鎮(zhèn)政府會計人員長期不進行會計核算，賬目管理混亂；赤石鎮(zhèn)、黃羌鎮(zhèn)、鵝埠鎮(zhèn)、聯(lián)安鎮(zhèn)、圓墩林場、經(jīng)促局、發(fā)改局、原計生局、衛(wèi)生局等單位接待經(jīng)費偏大。
    六、政府投資項目審計情況
    組織開展縣污水處理廠廠區(qū)安裝及配套截污主干管工程結算造價審計和縣2012年梅隴農(nóng)場高標準基本農(nóng)田建設項目竣工決算審計。審計投資總額10598.63萬元，審計核減造價147.39萬元。結果表明，有關部門認真加強政府投資項目的各項建設管理工作，確保投資項目按期完成并投入使用，較好地發(fā)揮政府投資項目的效益。審計發(fā)現(xiàn)問題主要是施工方多計工程結算造價147.39萬元和多付施工方工程款3.99萬元。
    七、財務收支審計情況
    組織審計縣梅隴人民醫(yī)院2012年和2013年度財政財務收支情況。結果表明，縣梅隴人民醫(yī)院財務收支情況基本真實，財務狀況總體正常。審計發(fā)現(xiàn)問題主要是未按規(guī)定繳納房產(chǎn)租賃稅22.53萬元、義務兵家屬優(yōu)待金6.84萬元未按規(guī)定上繳財政專戶、核銷報廢資產(chǎn)72.13萬元未經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準、工程預結算造價未經(jīng)財政審核、用現(xiàn)金支付工程款以及會計核算不夠規(guī)范等。
    八、審計查出問題整改情況
    各有關單位對2015年度審計查出的問題能高度重視，認真落實審計整改責任，積極采取措施推動審計整改工作。縣審計局通過建立健全審計整改檢查跟蹤機制，加大督促落實審計整改力度，取得了較好的整改成效。2015年度審計查出問題62個，已整改51個，審計整改率達82%。審計建議47條，已被采納44條。促進制定和完善規(guī)章制度6項，促進增收節(jié)支216萬元，促進加快安排使用閑置資金12052萬元。存在的問題主要是個別單位整改主動性不強，整改措施不到位，整改還不夠徹底。
    九、加強財政管理的意見
    （一）加強和完善預算編制管理，推進“全口徑”預算
    1. 推進和完善我縣國有資本經(jīng)營預算管理工作。建立國有資本經(jīng)營預算制度是我國公共財政制度的一項重大改革，是政府預算的重要組成部分。縣財政局和縣國資辦應當高度重視，要協(xié)調(diào)配合，切實按照《中華人民共和國預算法》以及國務院、財政部文件的有關要求，積極推進我縣國有資本經(jīng)營預算編制范圍的全覆蓋，規(guī)范預算編報，加強和完善對國有資本收益的收取和上繳等管理工作。
    2. 規(guī)范部門預算的編制和批復，推進“全口徑”預算。一是要嚴格按照《預算法》和財政部有關預算編制管理規(guī)定細化部門預算編制，預算批復內(nèi)容要完整、明確、合理。二要推進“全口徑”預算，特別是的部門預算的編制，要按照“全口徑”預算的要求，將單位歷年結余資金和各類項目資金等各項收入納入部門綜合預算編制。
    （二）健全地方政府性債務監(jiān)管體系，防范和化解債務風險。進一步健全地方政府性債務監(jiān)管體系，將屬于政府負有償還責任的債務全部納入監(jiān)管系統(tǒng)，納入全口徑預算管理，密切跟蹤和評估地方政府性債務風險狀況。要加強債務資金分配、撥付和使用各環(huán)節(jié)的管理，提高債務資金的使用效益。
    （三）加強非稅收入管理，全面推行電子繳庫。我縣非稅收入在預算外專戶收入后再集中繳入國庫，部分非稅收入至今尚未實行電子繳庫。為規(guī)范收入管理，杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入行為，建議全面推行非稅收入電子繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳庫，確保非稅收入及時足額上繳國庫。
    （四）落實國務院宏觀政策措施，合理“消化”存量資金。財政部門2015年清理并收回財政存量資金134484萬元、國庫集中支付結余156210萬元，對照《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》的精神，財政部門應在相應期限內(nèi)合理統(tǒng)籌安排，著力于用活財政存量資金，提高財政資金使用效益，確保國務院盤活財政存量資金的文件精神落到實處。
    （五）嚴格財經(jīng)法紀，規(guī)范財政財務收支行為。各部門要深入貫徹實施新修訂的《預算法》等財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行財政批復的收支預算，科學合理安排各項支出，杜絕無預算、超預算列支和擠占專項資金。要增強財經(jīng)法紀意識，加強和完善內(nèi)部管理制度，嚴格執(zhí)行“收支兩條線” 管理、政府集中采購、工程預結算審核、專款專用、控制“三公”經(jīng)費支出和規(guī)范發(fā)放津貼補貼等財政管理制度。
    （六）加強財政監(jiān)督檢查和財政績效評價，提高財政資金使用效益。財政部門要加強財政資金監(jiān)督檢查，嚴查各項違規(guī)使用財政資金的行為，督促加快專項資金的支出進度，盡早發(fā)揮財政資金使用效益。要逐步建立預算績效評價管理制度，對納入政府預算管理的資金和納入部門預算管理的資金開展績效評價，并將評價結果應用于安排預算。
    （七）強化問責，健全審計查出問題整改長效機制。建議有關部門將審計查出問題整改納入督查督辦事項，把審計結果及整改情況作為考核和獎懲的參考依據(jù)，強化追責問責。各被審計單位主要負責人應切實履行整改第一責任，主動、及時、徹底整改審計查出的問題，吸取教訓，防止出現(xiàn)屢查屢犯的現(xiàn)象。
    主任、各位副主任、秘書長、各位委員，為全面貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，我們審計機關誠懇接受縣人大常委會的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，著力推動各部門認真落實黨中央、國務院一系列重大政策措施和宏觀調(diào)控部署，著重審計重點資金、重點領域，嚴肅揭露重大違法違紀、重大損害群眾利益、重大履職不到位的問題，及時反映重大風險隱患和揭示結構性、體制機制性問題，為推動我縣經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展和實現(xiàn)建設“美麗海豐”、“幸福海豐”的目標作出應有的貢獻！