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　　海豐縣人民政府關于2023年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2024年9月12日在海豐縣第十六屆人民代表大會

　　常務委員會第二十九次會議上

　　海豐縣人民政府

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2023年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法及相關規(guī)定，經縣委審計委員會批準及縣政府常務會議審核通過，縣審計局審計了2023年度縣級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結果表明，在縣委、縣政府的正確領導下，各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真落實省委“1310”具體部署，圍繞縣委、縣政府中心工作，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，全力以赴促發(fā)展，有力促進我縣經濟穩(wěn)中有進。

　　——開源節(jié)流保運行。加強稅收征管，完成稅收收入8.82億元，同比增長32.88%；加大非稅收入收繳力度，實現(xiàn)非稅收入6.85億元，完成調整后預算數(shù)的121.05%。積極爭取上級補助收入43.18億元，為全縣發(fā)展爭取更多資金。堅持過“緊日子”，壓減第三方政府購買服務支出和清理超過合同期在建項目，節(jié)約財政支出5.04億元。

　　——重點支出保障有力。使用新增債券資金29.66億元和鄉(xiāng)村振興領域資金3.57億元，有力保障重大項目建設、推進重大政策落實。投入教育、醫(yī)療衛(wèi)生等十三項民生支出53.65億元，占一般公共預算支出的88.52%，民生發(fā)展保障有力。

　　——完善高質量發(fā)展要素保障機制。制定了《關于支持實施“百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程”的若干財政政策措施》和《海豐縣財政支持實施“百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程”的實施方案》等服務和保障“百千萬工程”的財政政策，進一步完善高質量發(fā)展要素保障機制。

　　——扎實抓好審計整改。縣委、縣政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，進一步壓實被審計單位的整改主體責任、主管部門的監(jiān)督管理責任、審計機關的督促檢查責任，著力構建齊抓共管的整改工作格局。截至2024年7月底，對上一年度審計查出的73個問題，已整改到位69個，整改完成率為94.52%，分階段仍在整改4個。制定完善相關規(guī)章制度8項。整改問題涉及的金額     2.76億元，其中：上繳財政0.40億元、促進資金支出0.19億元、收回統(tǒng)籌或歸還原渠道資金0.28億元、調賬處理1.28億元、其他方式整改0.61億元。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）縣級財政管理及決算草案審計情況

　　審計了縣級預算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支等情 況。縣級決算草案反映，2023年，縣級一般公共預算總收入76.48億元、總支出71.07億元；政府性基金預算總收入41.93億元、總支出41.68億元；國有資本經營預算總收入2.42億元、總支出2.42億元；縣級社會保險基金預算總收入4.12億元、總支出4.09億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 非稅收入征管不規(guī)范。

　　（1）截至2024年3月，有6家單位應于2021年補繳防空地下室易地建設費共2400.60萬元，相關征繳單位已收回754.50萬元，仍有1646.10萬元長期未收回。且相關征繳單位仍未按規(guī)定將上述6家單位欠繳的防空地下室易地建設費劃轉由稅務部門負責征繳。

　　（2）截至2024年4月，有2家單位受讓的2宗國有建設用地使用權均已超過出讓合同約定的動工開發(fā)日期滿1年，仍未動工開發(fā)建設，但相關主管單位仍未及時對上述閑置土地進行調查認定，導致土地閑置費未能及時征繳。

　　2. 資金閑置未發(fā)揮效益，涉及金額259.88萬元。

　　截至2024年3月，上級財政部門于2023年4月下達的基本公衛(wèi)補助資金共259.88萬元，反映在縣財政局2024年指標管理系統(tǒng)的待分指標層次，未分配下達使用或按規(guī)定進行清理，造成該筆資金閑置達12個月。

　　3. 未及時撥付預算支出資金，涉及金額332.21萬元。

　　截至2024年3月，縣財政局尚未及時撥付休漁漁民生產生活補助資金和海洋漁業(yè)資源養(yǎng)護補貼資金125.13萬元和建設新造林撫育項目工程款207.08萬元。

　　4. 預算指標核算管理不規(guī)范，涉及金額100萬元。

　　截至2023年12月，審計抽查發(fā)現(xiàn)，縣財政局預算指標管理系統(tǒng)中有3筆待分指標，在已下達給縣教育局在實施的相關項目后，未確認轉記入單位可執(zhí)行指標進行核算管理，涉及金額100萬元。截至2024年3月31日，該3筆資金指標仍在待分指標核算，扣除已使用金額4.60萬元，未使用指標金額合計95.40萬元。

　　（二）部門預算執(zhí)行審計情況

　　審計了縣水務局、縣衛(wèi)生健康局等8個縣級預算單位 2023年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.  5個單位預算管理不規(guī)范。

　　（1）3個單位無預算或超預算安排設備購置、接待及差旅費等支出，涉及金額71.15萬元。

　　（2）3個單位部門預算編制不規(guī)范。其中：2個單位未按規(guī)定將財政部門提前下達或年中追加的項目資金編入部門預算，涉及金額682.90萬元；1個單位年初收入預算編列不符合實際，導致當年度相關預算收入未能實現(xiàn)；1個單位代編應由下屬單位編制并實施的1個項目支出預算，涉及金額60萬元；1個單位1個項目資金未按要求在編制部門預算中設定績效目標；1個單位將30個項目支出預算資金共7968.21萬元，合并編列為1個項目支出預算，未細列至具體執(zhí)行項目。

　　2.  3個單位非稅收入管理不規(guī)范。

　　（1）1個單位未將2023年度應收未收水資源費共309.82萬元記入會計賬進行核算管理；未能及時收繳3家取水單位的水資源費，涉及金額413.55萬元；少收1家取水單位2023年水資源費4.99萬元；水資源費取水量工作臺帳登記不夠全面、完整，水資源費繳納通知單開出時間不夠及時。

　　（2）1個單位未按合同約定及時向承租方收取場地租金，涉及金額19.15萬元。經審計指出后，該單位已收取租金16萬元并上繳縣財政，尚有3.15萬元未收取；截至2023年3月31日，該單位應繳未繳財政資金為63.21萬元，經審計指出后，已上繳縣財政16.15萬元，尚有47.06萬元未上繳。

　　（3）1個單位以前年度收回的多發(fā)計生獎勵金仍未上繳縣財政，涉及金額0.62萬元。

　　3.  2個單位未按規(guī)定及時清理歸還中小企業(yè)欠款，涉及金額1774.25萬元。

　　4.  1個單位校友捐助的校史館建設資金閑置超過3年，未發(fā)揮效益，涉及金額82.47萬元。

　　5.  7個單位執(zhí)行政府采購管理制度還不夠規(guī)范。其中：3個單位部分政府采購項目未編制相關的政府采購預算，涉及金額634.27萬元；5個單位自行采購應當實行集中采購的貨物或服務項目，涉及金額260.59萬元；1個單位違反規(guī)定預留采購合同總價的5%作為質保金，涉及金額22.64萬元；4個單位部分貨物和服務項目的采購，未按規(guī)定開展采購需求調查、及時發(fā)布合同公告以及及時辦理驗收手續(xù)等。

　　6.  3個單位部分經費支出手續(xù)不規(guī)范。

　　（1）1個單位部分接待費接待的人數(shù)和次數(shù)超標準，涉及金額2.89萬元；部分公務接待缺少公函或接待清單，涉及金額9.79萬元；部分差旅費報銷依據(jù)中出差時間和目的地等不明確，涉及金額20.13萬元。

　　（2）1個單位部分公務接待清單填寫接待對象等要素不齊全，并使用現(xiàn)金支付，涉及金額0.65萬元。

　　（3）1個單位公務用車里程、油耗和費用信息登記不齊全，現(xiàn)有4部公務用車均未實行一車一卡和定點加油。

　　7.  4個單位會計信息不實。

　　（1）1個單位相關應繳資金上繳縣財政后，所涉及的有關應收應付款項科目未按會計制度的規(guī)定及時進行對沖或核銷，仍長期掛賬，涉及金額862.58萬元；部分代收代付費用應退未退，長期掛賬未清理，涉及金額15.85萬元。

　　（2）1個單位部分應付賬款仍長期掛賬未及時進行清理，涉及金額11.99萬元。

　　（3）1個單位收取的報名費、入學測試費返款資金共2.11萬元未及時納入會計核算管理。

　　（4）1個單位賬務管理不規(guī)范，存在部分總賬科目期末余額沒有結轉，個別經濟業(yè)務未在財務會計和預算會計同步記賬，部分核算內容已發(fā)生變更的會計科目未及時進行賬務調整而導致虛增資產和負債等問題。

　　二、地方政府債務管理審計情況

　　審計了縣2023年度政府債務管理情況，并延伸調查了縣財政局、可塘鎮(zhèn)人民政府等5個單位有關政府債務管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）1個單位違規(guī)使用專項債券資金支付以前年度竣工驗收的建設項目工程款，涉及金額200.34萬元。

　　（二）1個單位于2023年1月投入運營的1個專項債券項目未能達到預期的2567萬元的收益，也未能覆蓋該債券項目的發(fā)行服務費和2023年度債券利息。

　　（三）1個單位在未發(fā)生實際支出的情況下，將縣財政局撥付的專項債券資金共8000萬元，于收到資金的當月在財政單位會計核算系統(tǒng)中全額一次性記入在建工程支出，造成在財政單位會計核算系統(tǒng)上反映的債券資金支出不真實，脫離了財政監(jiān)管。

　　三、重點民生和政府投資項目審計情況

　　（一）醫(yī)療保險基金管理使用專項審計調查情況

　　審計調查了縣2022年至2023年6月醫(yī)療保險基金管理使用情況，延伸審計了縣彭湃紀念醫(yī)院、赤坑鎮(zhèn)衛(wèi)生院等7家定點醫(yī)療機構，并就涉及的相關事項向縣醫(yī)保局、縣民政局、縣衛(wèi)生健康局等部門進行了調查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.  2家醫(yī)療機構違規(guī)使用醫(yī)保基金報銷健康體檢、藥品等費用，累計報銷醫(yī)保基金53.28萬元。

　　2.  7家醫(yī)療機構采取拆分項目、串換診療項目等方式，違規(guī)收取患者醫(yī)療費用，涉及金額64.62萬元。

　　3.  部分醫(yī)療機構藥品和醫(yī)療耗材采購管理不到位。截至2023年6月30日，有3家醫(yī)療機構未完成省醫(yī)療耗材集中帶量采購任務量，涉及金額170.29萬元；有12家醫(yī)療機構未完成國家藥品集中帶量采購任務量，涉及金額18.05萬元；有8家醫(yī)療機構未優(yōu)先采購國家和省藥品集中帶量采購中選產品，而是全部采購非中選產品，涉及金額228.31萬元。

　　4.  1個單位使用醫(yī)療救助資金為148名已死亡的低保人員、特困人員購買2023年度基本醫(yī)療保險，造成醫(yī)療救助資金多付5.18萬元。

　　（二）民辦義務教育政策落實及辦學經費管理使用專項審計調查情況

　　審計了縣教育局和縣財政局規(guī)范民辦義務教育政策落實情況、財政專項資金的分配及下達情況，并延伸審計了2所學校民辦義務教育學校經費支出情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.  1所學校以高于同一年級原班學生的收費標準向插班生加收學費，導致多收2022-2023學年插班生學費共67.08萬元。

　　2.  1所學校違規(guī)使用學校辦學經費列支另一所為獨立法人的幼兒園教師的工資、津貼，造成辦學經費未依法獨立用于本校辦學活動，涉及金額240.05萬元。

　　（三）政府投資審計情況

　　審計調查了城東鎮(zhèn)中心小學、平東鎮(zhèn)人民政府等8個建設單位9個建設項目履行建設程序，以及概、預算執(zhí)行和資金管理等情況。重點關注了醫(yī)院、中小學校等公共建筑物在玻璃幕墻、消防等方面，因設計施工不符合相關標準而產生安全隱患的情況，將發(fā)現(xiàn)的問題及時移送有關主管部門處理，并向縣委審計委員會專題報告，引起高度重視，促進從源頭上杜絕建筑安全隱患和節(jié)約工程造價。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.  2個工程相關安全項目設計施工不符合規(guī)范。其中：1家醫(yī)院新院建設升級擴建工程違反國家有關玻璃幕墻安全防護工作管理規(guī)定，在新建醫(yī)技保健綜合樓第二至六層的外墻面安裝玻璃幕墻，該分項涉及造價共187.43萬元；1所學校的遷建工程施工方未按照消防設計文件和消防技術標準施工，少配套室外消防栓4套，應配置未配置火警廣播系統(tǒng)6臺和漏電火災監(jiān)控主機3套，降低了消防施工質量。

　　2.  7個項目工程量不實，出現(xiàn)虛增工程量、偷工減料等現(xiàn)象，造成多計多付工程款，涉及金額565.66萬元。 

　　3.  2個工程在相關項目未達到合同約定條件的情況下，相關業(yè)主單位向施工單位提前撥付工程款，涉及金額3118.22萬元。

　　4.  3個工程的建設工期分別延誤時間過長，建設進度緩慢。

　　5.  2個工程未及時組織竣工驗收。1個單位負責實施的2個水利工程項目，分別已于2021年9月和2022年4月通過了工程完工驗收，但截至2024年5月11日仍未組織竣工驗收。

　　6.  1個工程因未落實維修養(yǎng)護經費，后期管護不足，部分項目出現(xiàn)損毀或影響群眾正常通行等情況，未達到良性運行。

　　四、國有資源資產審計情況

　　（一）行政事業(yè)性國有資產審計情況

　　審計了縣衛(wèi)生健康局等6個縣級預算單位的國有資產管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.  2個單位閑置資產未盤活。其中：1個單位2宗土地資產長期被村民占用種植樹木、蔬菜，涉及土地面積2022平方米；1個單位2022年決定委托第三方管理運營的體育中心游泳池，因體育中心工程未完成竣工驗收手續(xù)，截至2024年5月31日，該游泳池仍處于閑置狀態(tài)，未能發(fā)揮效益。

　　2.  2個單位的食堂整改、教學樓附屬工程等項目已完成竣工結算或交付使用，但未按規(guī)定及時結轉固定資產賬目進行核算管理，涉及金額689.87萬元。

　　3.  2個單位新增辦公樓監(jiān)控設備、食堂油煙凈化設備及教學設備等資產未及時入賬核算管理，涉及金額776.78萬元。

　　4.  2個單位出租出借學校鋪面或教學樓天臺等資產，未按規(guī)定報財政部門審批或備案。

　　5.  2個單位報廢固定資產的評估或出售程序不符合規(guī)定。其中：1個單位報廢固定資產172項，直接委托第三方評估機構進行殘值評估，且未將資產評估結果報告書報主管部門審查同意和報縣財政局確認；1個單位未按規(guī)定采取公開方式進行處置報廢資產，而是決定直接由有關回收單位估價回收。

　　6.  3個單位因未加強資產盤查、核對賬目以及完善庫存環(huán)境等管理工作，導致部分資產存在賬實、賬賬不符以及受損等問題，造成資產家底不清。

　　（二）國有企業(yè)審計情況

　　審計了1家國企業(yè)資產、負債及損益情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 超規(guī)定比例和限額提取安全生產費用，造成損益不實，涉及金額325萬元。

　　2. 對3172戶用水戶的應收未收水費、容量費、違約金等費用未按權責發(fā)生制原則納入財務賬目進行會計核算和管理，涉及金額合計684.69萬元。

　　3. 應收利息未及時收回和確認入賬，涉及金額2.84萬元。

　　4.  1個工程項目于2022年8月30日竣工驗收并投入使用，但截至2023年10月31日，該工程仍未按企業(yè)會計制度的規(guī)定及時結轉固定資產并計提折舊。

　　5.  2個已完成竣工驗收并投入使用的工程未及時編制竣工財務決算。

　　6. 向出資企業(yè)注入資金未報縣國資部門審核，涉及金額10萬元。

　　7. 向2家單位支付水表安裝拼接、管道安裝、搶修及改造工程款手續(xù)不規(guī)范，缺乏有效的合同依據(jù)，涉及金額69.18萬元。

　　8. 部分水費按金長期應退未退，其中滯留時長最短超過1年，最長近20年，涉及金額39.35萬元。

　　五、審計移送的問題線索情況

　　2023年以來，縣審計局共移送問題線索10起，其中：移送紀委監(jiān)委1起，移送主管部門9起；涉及人員5名。移送問題主要是集中在建設領域，主要是：個別業(yè)主單位有關人員履行管理職責不到位、部分業(yè)主單位未嚴格執(zhí)行項目招標及政府采購管理規(guī)定、部分施工單位偷工減料、降低施工標準或質量等問題。

　　六、審計建議

　　（一）進一步加強財政資源統(tǒng)籌

　　一是進一步加強非稅收入征管，嚴格履行收繳職責，做到應收盡收。二是進一步強化轉移支付資金分配、下達和使用的全過程監(jiān)管，提高資金使用效益。三是進一步加強國有資產基礎管理，促進嚴格履行管理職責。四是進一步加強國有企業(yè)經營管理監(jiān)督，促進企業(yè)合法經營和提高經營效益。

　　（二）進一步加強風險隱患防控

　　一是要進一步加強專項債券資金全流程管理，確保債券資金依法合規(guī)使用。要切實提升專項債券資金項目效能，最大限度實現(xiàn)運營效益。二是要加強對醫(yī)療、教育收費行為和醫(yī)保基金使用情況的監(jiān)管，切實維護民生權益。三是加強對醫(yī)院、中小學校等公共建筑物安全項目設計施工的監(jiān)管，保障建設質量和公眾安全。

　　（三）進一步強化預算硬約束

　　要進一步規(guī)范預算編制，強化預算的剛性執(zhí)行。要進一步加強預算執(zhí)行監(jiān)控和分析，加強一般性支出和“三公”經費管理，加快預算資金支出進度，嚴格建設項目管理，確保財政支出效能。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀違法線索，已按規(guī)定移交相關部門進一步查處。

　　今年是慶祝中華人民共和國成立75周年，是實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務的關鍵一年。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，依法履行審計監(jiān)督職責，為海豐實現(xiàn)高質量發(fā)展貢獻審計力量！